Si donas de repente a alguna asociación, o estás pensando en formar una, seguro te ha tocado escuchar «donataria autorizada» sin que quede muy claro qué significa en la práctica. Aquí te explicamos qué es, qué le exige el SAT, y qué tanto puedes deducir si donas — con la versión actualizada a 2026, porque esto sí cambia seguido.
¿Qué es una donataria autorizada?
Es una asociación o fundación sin fines de lucro que el SAT autorizó para recibir donativos que su donante puede deducir de impuestos (Art. 82 LISR). No cualquier organización califica: tiene que dedicarse exclusivamente a su objeto social autorizado, no repartir sus excedentes entre sus directivos o socios, y —esto es clave— si algún día se liquida, cambia de residencia o pierde la autorización, está obligada a entregar todo su patrimonio a otra donataria autorizada. No se lo puede quedar nadie.
¿Qué actividades califican?
El SAT solo autoriza a organizaciones que se dedican, de forma exclusiva, a alguna de estas actividades (Art. 79 LISR):
- Asistencial (ayuda a personas en situación vulnerable).
- Educativa.
- Investigación científica o tecnológica.
- Cultural o artística.
- Becas.
- Ecológica (protección de flora y fauna, por ejemplo).
- Cívica, derechos humanos, equidad de género, y fomento educativo o cultural a otras organizaciones civiles.
El límite de deducibilidad: lo que de verdad le importa a quien dona
Si donas, no puedes deducir el donativo completo sin límite. El tope general es 7% de tus ingresos acumulables del año anterior (si eres persona física) o de tu utilidad fiscal del año anterior (si eres persona moral). Dentro de ese mismo 7% —no es un porcentaje aparte— hay un sub-límite: los donativos que hagas directamente a la Federación, estados, municipios o sus organismos no pueden pasar del 4%. La suma de ambos nunca puede superar el 7% total.
Si eres persona física, hay un detalle adicional que se nos olvida con frecuencia: tus donativos también compiten dentro del tope global de deducciones personales (lo mismo que gastos médicos y colegiaturas) —el menor entre 5 UMA anuales o el 15% de tus ingresos. Así que antes de donar pensando en la deducción, vale la pena hacer cuentas de cuánto te queda disponible en ese tope.
La obligación de transparencia de la donataria
Toda donataria autorizada tiene que hacer pública la información sobre el uso y destino de los donativos que recibe, a través del propio portal del SAT. Esto incluye presentar, cada año, una declaración de transparencia con sus estados financieros, los donativos recibidos por tipo de donante, los sueldos de su órgano de gobierno, y el detalle de sus ingresos y gastos. Esta obligación aplica aunque la donataria no haya tenido actividad en el año, e incluso si ya perdió la autorización —mientras la haya tenido vigente en el ejercicio que se está reportando.
Qué pasa si no cumplen: la revocación
El SAT le puede revocar la autorización a una donataria por varias causas: destinar su patrimonio a algo distinto de su objeto social, no emitir correctamente el CFDI de los donativos que recibe, no presentar la declaración de transparencia, aparecer en la lista de empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS), o tener vínculos con otra organización ya revocada por simulación en los últimos 5 años.
Las consecuencias son fuertes: deja de poder emitir comprobantes deducibles de inmediato, y si no corrige la causa o recupera la autorización en 12 meses, está obligada a transferir todo su patrimonio a otra donataria autorizada —sin poder quedarse con nada ni devolverlo a nadie. Solo en 2025, el SAT dio de baja a cientos de organizaciones por no presentar a tiempo su declaración de transparencia, así que no es una formalidad menor.
El CFDI de donativos: lo que debe traer para que sea deducible
Para que tu donativo cuente como deducción, el comprobante que te dé la donataria tiene que ser un CFDI con el complemento de donatarias, que incluye el número y la fecha del oficio de autorización vigente del SAT, y la leyenda de que ampara un donativo (y, si el bien donado ya se había deducido antes por quien lo dona, debe decir expresamente que ese donativo ya no es deducible). El comprobante se debe emitir dentro de las 24 horas siguientes a la entrega del donativo, en una sola exhibición (PUE) —y si por algún motivo el donativo no se entrega en el mismo mes en que se emitió el CFDI, hay que cancelarlo.
Calendario de obligaciones de la propia donataria
| Obligación | Fecha límite |
|---|---|
| Declaración de ingresos y egresos (Formato 21) | 15 de febrero |
| Declaración informativa de transparencia | 31 de mayo |
| Avisos de donativos en efectivo o en especie mayores a $100,000 | Día 17 del mes siguiente |
¿Cambia algo con la reforma fiscal 2027?
El Paquete Económico 2027 (ya aprobado) no trae ningún cambio al límite de deducibilidad del 7%/4% ni a las reglas generales del Título III para donatarias. Lo que sí cambió, pero dentro de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (no de la reforma 2027), es un endurecimiento administrativo: ya no hay renovación automática después de una suspensión, y el SAT pide documentación más específica sobre las actividades de la organización antes de autorizar o renovar.
Nuestro consejo
Si donas buscando la deducción, confirma primero que la organización tenga su autorización vigente (se puede checar en el portal del SAT) y pide siempre el CFDI con el complemento correcto —sin eso, no hay deducción que valga. Y si administras una donataria, no dejes pasar la declaración de transparencia de mayo: es la causa más común por la que organizaciones pierden su autorización sin ni siquiera haber hecho algo «malo», solo por no presentarla a tiempo.
¿Tienes dudas sobre tu caso, como donante o como donataria? Pregúntanos.
