Le prestas dinero a tu hermano, o un amigo te presta a ti para completar el enganche de un coche, y todo queda en «ahí me lo regresas cuando puedas» —sin contrato, sin factura, sin pensarlo dos veces. El problema es que, si ese dinero se mueve por tu cuenta bancaria, el SAT lo puede ver, y si no sabes explicarlo correctamente, te puede tratar como un ingreso que nunca declaraste. Aquí te explicamos cómo funciona esto realmente —incluyendo un mito que circula mucho y que no es cierto.
Lo primero: un préstamo entre particulares no es un ingreso acumulable
Si te prestan dinero (o tú prestas), ese movimiento no es, por sí mismo, un ingreso gravado para quien lo recibe ni un gasto deducible para quien lo presta —es un pasivo (una deuda) para uno y una cuenta por cobrar para el otro. El problema no es la figura del préstamo en sí, sino que el SAT tiene maneras de enterarse de que tu cuenta recibió un depósito y, si no puedes sustentar de dónde salió, lo puede tratar como ingreso no declarado.
El umbral que de verdad importa: $600,000 pesos
Las instituciones financieras están obligadas a informar al SAT, cada mes, sobre depósitos en efectivo que, en su conjunto, superen los $15,000 pesos mensuales por cuenta (Art. 55 LISR). Pero el número que de verdad te debe importar como persona física es otro: si en un año recibes depósitos (en efectivo o traspasos) que en su totalidad superan $600,000 pesos, y esos depósitos no corresponden a algún ingreso por el que ya pagaste impuestos, el SAT los puede considerar un ingreso presunto (Art. 90, segundo párrafo, LISR). Ahí es exactamente donde entra un préstamo mal documentado: si te prestaron $700,000 y no lo puedes comprobar, en los papeles se ve igual que si hubieras tenido un ingreso de $700,000 que nunca declaraste.
La discrepancia fiscal: así es como se complica si no lo sustentas
Cuando el SAT detecta que tus depósitos, gastos o inversiones en el año no cuadran con los ingresos que declaraste, puede iniciar lo que se llama discrepancia fiscal (Art. 91 LISR). El procedimiento es así: te notifica la diferencia, tú tienes 20 días para explicarla y aportar pruebas (en este caso, el contrato de préstamo, el estado de cuenta de quien te prestó, y cómo se hizo la transferencia), y si no logras sustentarla a satisfacción del SAT, ese monto se te suma como ingreso omitido de la categoría «otros ingresos» (Capítulo IX del Título IV de la LISR) y se le calcula el ISR correspondiente —con actualización, recargos, y la posibilidad de una multa.
Sobre el supuesto «multazo de $35,000 pesos»: eso no es correcto
Circula bastante en redes y en algunos sitios de dudosa calidad la idea de que un préstamo entre particulares no declarado te hace automáticamente una multa fija de $35,000 pesos. No existe fundamento legal para esa cifra específica: no aparece en el Art. 91 LISR, ni en el Art. 76 del Código Fiscal de la Federación, que es el que de verdad regula las multas por ingresos omitidos detectados en una revisión. Lo que sí dice la ley es que, si el SAT determina que omitiste ingresos (incluyendo por discrepancia fiscal no sustentada), la multa va del 55% al 75% del monto de la contribución omitida (Art. 76 CFF) —es un porcentaje sobre el ISR que resulte de la diferencia no sustentada, no una cantidad fija. Así que el riesgo real depende de cuánto fue el préstamo y de qué tan alto salga el ISR calculado sobre ese monto si no lo puedes comprobar —puede ser mucho menor o mucho mayor a $35,000, según el caso.
¿Cambia algo si el préstamo lleva intereses?
Aquí la historia se divide en dos caminos distintos:
- Préstamo sin intereses: el capital que te prestan y que después regresas no genera, por sí mismo, ningún ingreso gravable para ninguna de las dos partes —siempre que puedas sustentarlo como préstamo.
- Préstamo con intereses: si tú prestas y cobras intereses, esos intereses sí son un ingreso para ti, bajo el régimen de «ingresos por intereses» que paga una persona física que no se dedica habitualmente a esto (Capítulo IX del Título IV, Art. 142 fracción II LISR) —y si fuiste tú quien prestó, tendrías que acumular esos intereses en tu declaración anual.
¿Te deben retener algo si cobras intereses?
Este es un punto donde conviene ser cuidadosos: la retención de ISR sobre intereses pagados por una persona moral a una persona física está bien establecida en la ley. Pero cuando ambas partes son personas físicas —es decir, tu hermano, amigo o conocido te paga intereses por un préstamo personal, sin ser una empresa— vale la pena confirmarlo con tu contador porque puede haber varios supuestos.
¿Hace falta un contrato?
No es un requisito que la ley exija como tal para que el préstamo «exista», pero en la práctica es tu mejor (y a veces única) herramienta para sustentarlo si el SAT te pregunta. Un contrato de mutuo simple, por escrito, que diga cuánto, entre quién, con o sin intereses, y en qué plazo se regresa, es lo que te permite explicar un depósito grande sin que se vea como un ingreso misterioso. Si quieres un nivel extra de seguridad, puedes darle «fecha cierta» al contrato (ratificarlo ante notario o fedatario, o inscribirlo en algún registro) —esto no es un requisito fiscal obligatorio, pero refuerza que el documento ya existía antes de la fecha del depósito y no se hizo después, sobre las rodillas, cuando ya te estaba preguntando el SAT.
¿Y el CFDI?
Si prestas dinero de forma ocasional, como particular, y cobras intereses, la obligación de emitir CFDI por esos intereses es un punto donde debes poner atención, ya que, como lo comentamos anteriormente, se vuelve una actividad económica bajo el régimen de Ingresos por intereses.
Resumen rápido
| Préstamo sin intereses | Préstamo con intereses | |
|---|---|---|
| ¿Es un ingreso gravable el capital? | No | No (el capital no; los intereses sí) |
| ¿Los intereses son ingreso gravable? | No aplica | Sí, Art. 142 fracción II LISR |
| ¿Qué te protege si el SAT pregunta? | Contrato de mutuo + comprobante de la transferencia | Lo mismo, más el registro de los intereses cobrados |
| Riesgo si no lo sustentas | Discrepancia fiscal (Art. 91 LISR) + multa 55%-75% del ISR omitido (Art. 76 CFF) | Igual, aplicado también a los intereses no declarados |
Nuestro consejo
Si vas a prestar o a pedir prestado una cantidad que no sea simbólica, haz un contrato simple —no necesita ser complicado, pero sí debe existir desde antes de que se mueva el dinero— y guarda el comprobante de la transferencia. Eso es lo que te va a salvar si algún día el SAT te pregunta de dónde salió ese depósito. Y si el préstamo lleva intereses, mejor confírmanos tu caso específico antes de asumir cómo se declara, porque ahí es donde hay más zonas grises.
¿Tienes un préstamo entre particulares que no sabes cómo sustentar o declarar? Pregúntanos.
