Sabemos que “declaración anual” suena a un problema de marzo o abril, no de noviembre. Pero aquí entre nos: justo esa es la trampa en la que caemos todos los años — dejarlo para el último momento y luego andar correteando facturas y comprobantes contra el tiempo. Te contamos qué va a cambiar (y qué no) para el ejercicio 2026, y qué puedes empezar a hacer ya, antes de que se nos acabe el año.
Primero, las fechas
Hablamos de la declaración del ejercicio 2026 (todos tus ingresos de este año), que se presenta hasta 2027:
- Personas morales: hasta el 31 de marzo de 2027 (Art. 9 LISR).
- Personas físicas: hasta el 30 de abril de 2027 (Art. 150 LISR).
Sí, falta tiempo todavía — y precisamente por eso conviene empezar a organizarte ahora, cuando no hay prisa, en vez de en marzo, cuando sí la hay.
¿Estás obligado a presentarla?
No todo el mundo tiene que hacerlo. Aquí un resumen rápido:
| Situación | ¿Obligado a declarar? |
|---|---|
| Asalariado con un solo patrón en todo el año, sin otros ingresos | No (pero puedes hacerlo si buscas que te devuelvan algo por deducciones personales) |
| Trabajaste para más de un patrón en el año | Sí |
| Dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre | Sí |
| Tuviste ingresos además de tu sueldo (honorarios, arrendamiento, intereses, venta de bienes, dividendos) | Sí |
| Actividad empresarial o profesional (honorarios) | Sí, siempre |
| RESICO persona física | Depende — ver el siguiente punto |
Si estás en RESICO, puede que ni te toque declarar
Si cumpliste con estas cuatro condiciones durante todo 2026, el SAT te exenta de presentar la declaración anual (Regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal):
- Presentaste tus pagos mensuales definitivos de ISR en tiempo, todo el año.
- No te pasaste del tope de ingresos del régimen.
- Estuviste en RESICO los doce meses, sin salirte.
- No tuviste otros ingresos relevantes fuera del régimen (como sueldo de 2 o más patrones, intereses reales arriba de $100,000, dividendos, venta de bienes o ingresos del extranjero).
Si te sales de cualquiera de estos cuatro puntos, sí te toca declarar como cualquier otra persona física.
¿La reforma fiscal 2027 cambia algo de esta declaración?
Buena pregunta, porque se ha hablado mucho del Paquete Económico 2027 últimamente: el Senado aprobó la Ley de Ingresos el 27 de octubre, y la Cámara de Diputados dio luz verde a los cambios a la Ley del ISR el 3 de noviembre, con lo que el proceso legislativo quedó concluido en ambas cámaras (el decreto ya se envió al Ejecutivo para su publicación en el Diario Oficial). La respuesta corta: no, no le toca nada a esta declaración. Los cambios de la reforma 2027 —como el nuevo tope de RESICO a $5 millones de pesos— son para los ingresos que generes a partir de 2027, no para los que ya generaste en 2026. Así que para la declaración que nos ocupa (ejercicio 2026), las reglas siguen siendo las de siempre: el tope de RESICO sigue en $3.5 millones anuales, sin cambios dentro de este año.
El tope de tus deducciones personales en 2026
Si vas a deducir gastos médicos, dentales, colegiaturas o donativos, recuerda que hay un límite: el que sea MENOR entre 5 veces la UMA anual o el 15% de tus ingresos totales (Art. 151 LISR). Con la UMA de 2026 ($117.31 diarios, $42,794.64 al año), las 5 UMA anuales equivalen a $213,973.20 pesos. Si tus deducciones personales del año se acercan a esa cifra (o al 15% de lo que ganaste, lo que sea menor), vale la pena saberlo antes de seguir gastando pensando que todo se te va a poder deducir.
La declaración ya viene “prellenada” — pero no la aceptes a ciegas
El SAT te presenta tu declaración con información que ya tiene de tus CFDI de nómina, de honorarios, de arrendamiento, de plataformas digitales y de intereses. Ayuda mucho, pero no es infalible — antes de aceptarla tal cual, conviene revisar:
- Que los CFDI que emitiste y recibiste en el año cuadren con lo que tú tienes registrado (para detectar ingresos omitidos, duplicados o mal clasificados).
- Que las retenciones que aparecen precargadas coincidan con lo que realmente te retuvieron.
- Que tus deducciones personales, si tienen alguna inconsistencia, no se te vayan a la categoría de “sin clasificación” sin que te des cuenta — ahí hay que reclasificarlas manualmente con el comprobante en mano.
Si no declaras a tiempo
Las multas (Art. 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación) van de $2,050 a $25,360 pesos por no presentar la declaración estando obligado, y de $2,050 a $50,710 pesos si la presentas fuera de plazo o después de que el SAT ya te requirió. Y aquí va algo que mucha gente no sabe: pagar la multa no te exime de presentar la declaración — las dos cosas te las piden igual. Estas multas no son algo tan común que nos toque ver, pero no dejes esta obligación en saco roto.
Qué puedes hacer ya, en noviembre y diciembre
No hace falta esperar a marzo para empezar. Mientras todavía estás en 2026:
- Concilia tus CFDI emitidos y recibidos del año, para detectar a tiempo cualquier cosa omitida, duplicada o mal clasificada.
- Junta ya los comprobantes de tus gastos médicos, colegiaturas y donativos — recuerda que para que cuenten en esta declaración, el gasto tiene que haberse pagado dentro del mismo 2026.
- Haz cuentas de cuánto llevas acumulado en deducciones personales, para no sorprenderte si ya te acercas al tope.
- Revisa que tu buzón tributario y tu domicilio fiscal estén al día (si no, puedes terminar con el sello digital restringido sin enterarte).
- Checa que tu e.firma y tu Contraseña del SAT sigan vigentes — una e.firma vencida en marzo te puede dejar sin poder presentar a tiempo.
Nuestro consejo
La declaración anual no se complica por lo difícil que sea llenarla — se complica por dejarla para el final. Si le dedicas un rato ahora, en noviembre o diciembre, a juntar tus comprobantes y revisar tus números, en abril solo te va a tocar confirmar y enviar.
¿Quieres que te ayudemos a revisar tu situación antes de que cierre el año? Pregúntanos.
