Si facturas honorarios a una empresa y te ha tocado ver que el pago que te llega es menor al total de tu factura, no es que te estén viendo la cara — es que la ley obliga a la empresa a retenerte una parte del ISR y del IVA antes de pagarte. El problema es que muchas empresas (y muchos freelancers) le aplican la misma retención a todo el mundo sin fijarse en el régimen fiscal de quien factura, y ahí es donde empiezan los dolores de cabeza. Te explicamos cómo es realmente, según tu régimen.
Primero lo básico: ¿cuándo aplica esto?
Esta retención solo existe cuando quien te paga es una persona moral (una empresa). Si le facturas a otra persona física, no hay ninguna retención de por medio — eso le toca resolverlo a cada uno en sus propios pagos.
Si estás en el régimen general de honorarios
Si tributas en el Capítulo II, Sección I de personas físicas (actividad profesional / honorarios, Arts. 100 a 106 de la LISR), la empresa que te paga debe retenerte:
- 10% de ISR sobre el monto total del pago, sin ninguna deducción (Art. 106 LISR).
- Dos terceras partes del IVA que le trasladaste, es decir, el 10.6666…% de tu factura (Art. 1-A, fracción II, inciso a) de la LIVA, junto con el Reglamento de la LIVA).
Las dos retenciones se acreditan a tu favor: el 10% de ISR contra el ISR que te resulte en tu pago provisional mensual, y el IVA retenido contra el IVA que tengas que pagar en tu declaración mensual. Si en algún mes la retención es mayor al impuesto que te toca, el excedente se te queda como saldo a tu favor para acreditar después.
Si estás en RESICO, la cuenta es otra
Aquí es donde más se presta a confusión — y donde hemos visto que más empresas se equivocan. Si facturas tus servicios como persona física en RESICO, no te deben retener el 10% de ISR del régimen general. RESICO tiene su propio mecanismo, en el Art. 113-J de la LISR:
- ISR retenido: 1.25% fijo sobre el monto del pago (sin IVA), sin importar si tu servicio es de consultoría, diseño, contabilidad o cualquier otra actividad profesional.
- IVA retenido: las mismas dos terceras partes (10.6666%) que en el régimen general — esta parte no cambia por estar en RESICO.
El error que más se repite: confundir dos tablas distintas
RESICO tiene su propia tabla de tasas (Art. 113-E) que va de 1% a 2.5% según cuánto llevas acumulado de ingresos cobrados en el año — pero esa tabla es para calcular tu propio pago mensual de ISR, no la tasa que te debe retener la empresa. La empresa siempre retiene 1.25% fijo, sin importar en qué escalón de esa tabla estés tú. Lo que pasa después es que acreditas ese 1.25% retenido contra el ISR que te resulte de aplicar tu propia tabla sobre el total de tus ingresos del mes (de todos tus clientes, no solo el que te retuvo).
Un ejemplo rápido: facturas $30,000 de honorarios en RESICO. Tu tabla de ISR (113-E) te da un impuesto de $330 ese mes. Pero la empresa te retuvo 1.25%, es decir $375. Esos $45 de diferencia se te quedan como saldo a favor para el siguiente mes — no es que te hayan cobrado de más para siempre, es un adelanto.
Si en cambio te retuvieron 10% (el del régimen general, por error), serían $3,000 retenidos contra un impuesto real de $330 — una diferencia mucho más grande que te deja con menos flujo de efectivo del que deberías tener.
Comparativo rápido
| Régimen general de honorarios | RESICO | |
|---|---|---|
| ISR que te debe retener la empresa | 10% del pago | 1.25% del pago |
| IVA que te debe retener la empresa | 2/3 del IVA (10.6666%) | 2/3 del IVA (10.6666%) |
| Fundamento del ISR | Art. 106 LISR | Art. 113-J LISR |
Errores comunes que hemos visto
- Retener 10% a alguien en RESICO en vez de 1.25% (el más frecuente, y el que más le pega al flujo de efectivo del freelancer).
- Pensar que estar en RESICO te exime de la retención de IVA — no es así, la retención de IVA depende del tipo de servicio, no de tu régimen de ISR.
- No revisar la Constancia de Situación Fiscal del proveedor antes de pagarle, lo que lleva a aplicar mal (o de más, o de menos) la retención.
- Mezclar la tabla de tasas propia de RESICO (la que usas tú para calcular tu impuesto) con la tasa que te retiene la empresa — son dos números distintos que conviven, no se sustituyen entre sí.
Nuestro consejo
Si facturas honorarios a una empresa, revisa siempre cuánto te están reteniendo contra lo que debería ser según tu régimen. Si ves un 10% y estás en RESICO, vale la pena aclararlo con quien te paga antes de que se vuelva costumbre — no es un favor que te están haciendo, es lo que marca la ley.
¿Tienes dudas sobre tu caso específico? Pregúntanos — con gusto te ayudamos a aclararlo.
